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En los últimos años, las criptomonedas, especialmente Bitcoin, han experimentado un auge significativo tanto en popularidad como en valor. En este contexto, la Agencia Tributaria española ha puesto su atención en este tipo de activos para asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales. Uno de los principales instrumentos que utiliza Hacienda para el control de bienes y derechos situados en el extranjero es el Modelo 720.
Este artículo se centra en la obligación de declarar Bitcoin y otras criptomonedas a través de este modelo.
¿Qué es el Modelo 720?
El Modelo 720 es una declaración informativa que deben presentar los residentes fiscales en España para informar sobre los bienes y derechos situados en el extranjero. Fue introducido en 2013 con el objetivo de combatir el fraude fiscal y asegurar que todos los contribuyentes declaren sus activos en el extranjero. No es un impuesto en sí, sino una obligación de información que, de no cumplirse, puede conllevar sanciones muy severas.
¿Están obligados los Bitcoin y otras criptomonedas a ser declaradas en el Modelo 720?
A día de hoy, no existe una regulación específica sobre la declaración de criptomonedas en el Modelo 720. Sin embargo, la Agencia Tributaria ha manifestado en varias ocasiones su intención de incluir estos activos en el modelo, considerando la creciente importancia de las criptomonedas en el ámbito financiero y fiscal.
¿Cómo debe declararse Bitcoin en el Modelo 720?
Aunque no existe una normativa específica, se puede deducir que los Bitcoin y otras criptomonedas deben declararse si se encuentran en plataformas de intercambio situadas en el extranjero. La declaración se haría en el apartado de «Cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero» o en el apartado de «Valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero». Esto dependerá de la forma en la que se gestionen las criptomonedas y la naturaleza del servicio que ofrezca la plataforma de intercambio.
Procedimiento para declarar criptomonedas
- Identificación de los activos: Es crucial identificar las criptomonedas que posees y determinar si están en plataformas extranjeras. Si usas wallets frías o almacenadas en dispositivos físicos, podría ser más complicado determinar si estás obligado a declararlas.
- Valoración de los activos: La valoración de las criptomonedas debe hacerse a 31 de diciembre del año que se declara. La Agencia Tributaria suele utilizar el valor de mercado, por lo que necesitarás consultar el valor de tus criptomonedas en dicha fecha.
- Cumplimentación del modelo: Una vez tengas clara la información, deberás rellenar el Modelo 720 con los datos requeridos, que incluyen la identificación de la entidad (plataforma de intercambio), tipo de activo, valor a 31 de diciembre, entre otros.
Consecuencias de no declarar
La no presentación del Modelo 720 o la presentación incorrecta puede acarrear sanciones muy graves. Las multas pueden ser desproporcionadas, con una sanción mínima de 10.000 euros y multas adicionales de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos no declarados o incorrectamente declarados, con un mínimo de 1.500 euros por cada grupo de bienes no declarado.
Casos específicos y consultas
Dada la complejidad y la falta de normativa específica sobre la declaración de criptomonedas en el Modelo 720, es recomendable buscar asesoramiento especializado. Los profesionales en derecho tributario pueden ofrecer la orientación necesaria para asegurar que cumplas con todas las obligaciones fiscales sin incurrir en sanciones.
Recomendaciones para los titulares de criptomonedas
- Mantener registros detallados: Guarda todas las transacciones y la información de tus criptomonedas. Esto incluye fechas de adquisición, cantidades, precios de compra, y valores de mercado a final de año.
- Consultar a un experto: Antes de presentar el Modelo 720, consulta con un asesor fiscal con experiencia en criptomonedas para asegurarte de cumplir con todas las obligaciones.
- Estar al día con la normativa: La regulación de las criptomonedas está en constante evolución. Mantente informado sobre posibles cambios en la normativa que puedan afectarte.
Conclusión
La declaración de Bitcoin y otras criptomonedas en el Modelo 720 es un tema que genera incertidumbre debido a la falta de una normativa específica. Sin embargo, la tendencia de la Agencia Tributaria es clara: las criptomonedas deben ser objeto de control fiscal. Ante esta situación, es esencial que los titulares de estos activos se mantengan informados y busquen asesoramiento profesional para cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones.
En HH Asesores, estamos comprometidos en ofrecerte el mejor asesoramiento en materia tributaria, ayudándote a navegar por la compleja normativa fiscal y asegurando que tus obligaciones estén siempre al día.
