Desde el 1 de julio de 2025, entra en vigor una importante rebaja fiscal en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la Comunidad de Madrid. Esta medida, aprobada por la Ley 2/2025, de 25 de junio de 2025, de la Comunidad de Madrid, supone un alivio significativo para miles de madrileños y refuerza el atractivo fiscal de la región. En Herrero & Hidalgo Asesores, analizamos los detalles clave de esta reforma, sus implicaciones y cómo puede beneficiarte.
¿Qué cambia con la nueva bonificación del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Madrid?
La reforma introduce grandes novedades fiscales que afectan tanto a herencias como a donaciones entre familiares:
1. Bonificación del 50% para el Grupo III de parentesco
Hasta ahora, los hermanos, tíos, sobrinos, cuñados, hijastros y sobrinos por afinidad —todos ellos incluidos en el Grupo III de parentesco— tenían una bonificación del 25% sobre la cuota tributaria. A partir del 1 de julio de 2025, esta bonificación aumenta al 50%, reduciendo notablemente el coste fiscal de herencias y donaciones entre estos familiares.
Antes: 25% de bonificación
Ahora: 50% de bonificación para todo el Grupo III
Esto supone un paso relevante hacia la equiparación con los Grupos I y II (ascendientes, descendientes y cónyuges), que mantienen su bonificación del 99%.
2. Bonificación del 100% en donaciones de hasta 1.000 euros ¡Los novios de la Comunidad de Madrid están de enhorabuena!
Otra novedad destacada es la bonificación total del 100% en las donaciones que no superen los 1.000 euros, sin importar el parentesco entre donante y donatario, limitado a la realización de la donación una sola vez durante el plazo de 3 años, entre el mismo donante y donatario. Además, no será necesario presentar autoliquidación en estos casos (salvo si se trata de bienes inscribibles en registros públicos).
Esta medida, también es una muy buena noticia, para todos aquellos novios, con residencia fiscal en la Comunidad de Madrid, que contraigan matrimonio y reciban regalos de boda de hasta 1.000€, después del 1 de julio de 2025, pues no les podrán revisar por no declarar este tipo de donaciones, tan habituales, de familiares y amigos.
3. Adiós al notario para donaciones menores de 10.000 euros
Se elimina la obligación de otorgar escritura pública para las donaciones con base imponible inferior a 10.000 euros, para que se puedan aplicar las bonificaciones correspondientes en la cuota del impuesto, siempre que la escritura no sea exigida para la validez de la transmisión. Esto reduce trámites y costes, facilitando pequeñas transferencias de patrimonio.
Objetivos de la rebaja fiscal: más que una medida económica
Alivio para las familias
La medida busca facilitar la transmisión del patrimonio entre familiares, evitando que los herederos se vean forzados a renunciar por no poder pagar el impuesto. Especialmente beneficiosa para hermanos y sobrinos, esta rebaja puede marcar la diferencia en herencias modestas.
Impulso al ahorro y la inversión
Reducir la presión fiscal sobre la transmisión patrimonial también incentiva el ahorro y fomenta la inversión local. Madrid refuerza así su posición como comunidad fiscalmente competitiva a nivel nacional e internacional.
Menos burocracia, más eficiencia
Con la eliminación de trámites formales en pequeñas donaciones, se aligera la carga administrativa tanto para los ciudadanos como para la propia Administración, mejorando la eficiencia del sistema tributario.
¿Es retroactiva esta rebaja fiscal?
No. Según la Disposición Final Única de la Ley 2/2025, la nueva normativa entra en vigor el 1 de julio de 2025 y no se aplicará con carácter retroactivo. Cualquier donación o sucesión anterior a esa fecha se regirá por la legislación previa.
¿Cómo puede ayudarte Herrero & Hidalgo Asesores?
En Herrero & Hidalgo Asesores, te ayudamos a planificar donaciones y herencias aprovechando al máximo esta nueva legislación. Nuestro equipo de expertos en derecho fiscal y sucesorio está preparado para estudiar tu caso y proponerte la solución más ventajosa.
¿Estás pensando en hacer una donación, contraer matrimonio, o redactar tu testamento?
Contáctanos y te asesoraremos sobre el mejor momento y forma de hacerlo para optimizar tu fiscalidad.
